ΕΞΑΝΤΛΗΜΕΝΟ

Κανόνες προσδιορισμού των αποτελεσμάτων της περιόδου 1.1/31.12.2022

• Οι αποσβέσεις των παγίων περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π. και τον Κ.Φ.Ε.
• Χρηματοδοτικές μισθώσεις
• Απομείωση αξίας παγίων περιουσιακών στοιχείων
• Επιμέτρηση (αποτίμηση) αποθεμάτων τέλους χρήσης
• Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
• Στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων
• Στοιχεία της καθαρής θέσης
• Συναλλαγές και στοιχεία σε ξένο νόμισμα
• Μεταβολές λογιστικών πολιτικών    
• Κρατικές επιχορηγήσεις
• Επιμέτρηση ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων στην εύλογη αξία
• Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία
• Ορισμός των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
• Ενσωμάτωση συναλλαγών και γεγονότων που καταχωρούνται στα λογιστικά αρχεία στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις

Υποδείγματα κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων

• Γενικές αρχές σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων, υποδείγματα    
• Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
• Μεθοδολογία του προσδιορισμού των αποτελεσμάτων της περιόδου, σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π.
• Προσδιορισμός φορολογητέων αποτελεσμάτων
• Κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα
• Επιχειρηματικές δαπάνες οι οποίες εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα (φορολογικά)
• Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας
• Δαπάνες που αφορούν τους εργαζόμενους και την προστασία του περιβάλλοντος
• Προσαυξημένη έκπτωση διαφημιστικής δαπάνης
• Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση δαπανών επιχειρήσεων που επιλέγουν την ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω παρόχου υπηρεσιών ηλεκτρονικής τιμολόγησης
• Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση των εργοδοτικών εισφορών για τη δημιουργία νέων θέσεων εξαρτημένης εργασίας
• Φορολογική έκπτωση ποσού ύψους 1.500,00 ευρώ για απασχόληση ατόμων με ποσοστό αναπηρίας 67% και άνω
• Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς καρτών απεριορίστων διαδρομών
• Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης μίσθωσης εταιρικού επιβατικού αυτοκινήτου
• Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς, εγκατάστασης και λειτουργίας δημόσια προσβάσιμων σημείων φόρτισης οχημάτων μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/χλμ.
• Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς ελαφρού επαγγελματικού ηλεκτρικού οχήματος
• Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς οχημάτων τύπου L, μοτοποδηλάτων και μοτοσυκλετών, καθώς και οχημάτων παντός εδάφους και άλλων μικρών οχημάτων με τρεις ή τέσσερις τροχούς, μηδενικών ρύπων ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/χλμ.
• Επιχειρηματικές δαπάνες οι οποίες δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα
• Φορολογικές αποσβέσεις
• Αποτίμηση αποθεμάτων
• Μεταφορά φορολογικών ζημιών
• Φορολογία των αποτελεσμάτων από επιχειρηματική δραστηριότητα
• Ατομικές επιχειρήσεις
• Νομικά πρόσωπα – Νομικές οντότητες
• Κεφαλαιοποίηση ή διανομή κερδών νομικών προσώπων για τα οποία δεν έχει καταβληθεί φόρος εισοδήματος
• Φορολογικά κίνητρα
• Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση της χρηματοδοτικής μίσθωσης
• Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση της κρατικής ενίσχυσης με τη μορφή της επιστρεπτέας προκαταβολής
• Λογιστική και φορολογική βάση
• Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτου
• Η διάθεση των κερδών των ανωνύμων εταιρειών
• Διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγουμένων χρήσεων
• Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση δαπάνης συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο (χρήση)
• Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση του Ενιαίου Φόρου Ιδιοκτησίας Ακινήτων (ΕΝ.Φ.Ι.Α.)
• Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο
• Εισόδημα που προκύπτει στην περίπτωση ανέγερσης ακινήτου, προσθηκών, βελτιώσεων και επεκτάσεων σε ακίνητο τρίτου
• Φορολογική μεταχείριση των δαπανών που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εργασιακής σχέσης
• Φορολογική μεταχείριση ενισχύσεων, επιχορηγήσεων, επιδοτήσεων και αποζημιώσεων για την αντιμετώπιση της πανδημίας Covid-19 και των φυσικών καταστροφών

Παραδείγματα προσδιορισμού και φορολογίας εισοδήματος

• Προσδιορισμός του καθαρού και του φορολογητέου εισοδήματος ετερόρρυθμης εταιρείας που τηρεί το απλογραφικό λογιστικό σύστημα, σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων, προσδιορισμός φορολογικών υποχρεώσεων
• Κλείσιμο αποτελεσματικών λογαριασμών και σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων Ι.Κ.Ε. (Πολύ μικρή οντότητα του Ν.4308/2014), προσδιορισμός φορολογικών υποχρεώσεων, διάθεση αποτελεσμάτων
• Διαβίβαση γεγονότων και συναλλαγών που αφορούν τις εργασίες τέλους χρήσης στην πλατφόρμα myDATA
• Καταληκτικές ημερομηνίες διαβίβασης συναλλαγών και γεγονότων του 2022
• Διαβίβαση του τέλους επιτηδεύματος
• Χρονική τακτοποίηση εσόδων και εξόδων
• Κρατικές επιχορηγήσεις, επιδοτήσεις, ενισχύσεις και αποζημιώσεις    
• Αποθέματα
• Αποσβέσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων
• Συμφωνία Ε3 δήλωσης και E3 myDATA