ΠΡΑΚΤΙΚΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ KAI ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟΣ ΟΔΗΓΟΣ ΑΥΤΟΑΠΑΣΧΟΛΟΥΜΕΝΩΝ - ΕΛΕΥΘΕΡΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ-Β' Έκδοση

ΠΕΡΙΕΧΌΜΕΝΑ

Πρακτικός Φορολογικός και Ασφαλιστικός Οδηγός

Αυτοαπασχολούμενων - Ελευθέρων Επαγγελματιών

Σελ.

1. Εισαγωγή

1.1. Ορισμοί - Διευκρινήσεις ................................................................................... 11

1.2. Η Φορολογία καθορίζει .................................................................................... 16

1.3. Ασφαλιστικές έννοιες ....................................................................................... 18

1.4. Κατηγορίες Αυτοαπασχολούμενων .................................................................. 26

1.4.1 Ποιος λογίζεται σαν αυτοαπασχολούμενος και ποιος σαν

Ελεύθερος Επαγγελματίας ...................................................................................... 26

1.4.2 Ειδικά Επαγγέλματα ...................................................................................... 26

2. Εγγραφή στο Φορολογικό Μητρώο (Άρθρο 10 Ν. 4174/20143 ΚΦΔ)

2.1. Έναρξη εργασιών. Διαδικασίες ......................................................................... 31

2.2. Απαραίτητες Ενέργειες-Δικαιολογητικά για την έναρξη Εργασιών .................. 32

• Έναρξη επαγγέλματος Δικηγόρου

• Έναρξη επαγγέλματος Μηχανικού

• Έναρξη Ιατρικού επαγγέλματος

2.3. Απόκτηση Α.Φ.Μ. ............................................................................................. 44

Υπαγωγή σε Φ.Π.Α. Ν. 2859/2000 .......................................................................... 47

Υπηρεσίες προς το Δημόσιο ή Ν.Π.Δ.Δ ................................................................... 50

Απαλλαγή από Φ.Π.Α. ............................................................................................. 51

Μη εκπιπτόμενες δαπάνες στον Κώδικα Φ.Π.Α. Ν. 2859/2000 ............................. 59

Τύπος και περιεχόμενο του εντύπου της δήλωσης ΦΠΑ

«050 – ΦΠΑ ΕΚΔΟΣΗ 2016, Φ2 TAXIS» ................................................................... 61

3. Λογιστικό Σύστημα - Ρυθμιστικό Πλαίσιο Ν.4308/2014

3.1. Ρυθμιστικό Πλαίσιο Ν.4308/2014 Ε.Λ.Π. .......................................................... 63

3.2. Περιεχόμενο Τιμολογίου (Άρθρο 9 Ν.4308/2014) ............................................ 98

3.3. Απόδειξη Λιανικής Συναλλαγής Παροχής Υπηρεσιών ..................................... 110

3.4. Συγκεντρωτικές καταστάσεις Πελατών - Προμηθευτών ................................. 123

4. Φορολογικό Πλαίσιο Ν.4172/2013

4.1. Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα (Άρθρο 21) ................................. 159

4.2. Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες (Άρθρο 22) ...................................... 166

4.3. Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες (Άρθρο 23) ................................ 171

4.4. Φορολογικές Αποσβέσεις (Άρθρο 24) ............................................................. 192

4.5. Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας ..................... 293

4.6. Δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων (Άρθρο 32) ............................ 308

4.7. Διαφορά εισοδήματος και υπολογισμός του φόρου αυτής (Άρθρο 34) ........ 313

4.8. Κυρώσεις για την ανακριβή αναγραφή στοιχείων σχετικά με τον προσδιορισμό, περιορισμό ή κάλυψη του τεκμαρτού εισοδήματος ............................................. 320

4.9. Επιβολή ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης στα φυσικά πρόσωπα

(Άρθρο 43Α) ........................................................................................................... 324

4.10. Μείωση προκαταβλητέου φόρου από Επιχειρηματική

Δραστηριότητα που αποκτούν τα Φυσικά Πρόσωπα ........................................... 343

5. Φορολογικά Έντυπα

5.1. Τύπος και περιεχόμενο «Κατάστασης Οικονομικών Στοιχείων Από Επιχειρηματική Δραστηριότητα» - Έντυπο Ε3. (Α.1034/2019) ....... 368

5.2. Έντυπο Ε3 - Λειτουργία Πινάκων .................................................................... 368

5.3. Δήλωση Φορολογίας Εισοδήματος των Νομικών Προσώπων και Νομικών Οντοτήτων

του άρθρου 45 του ν. 4172/2013 .......................................................................... 377

5.4 Οι σημαντικότερες φορολογικές αλλαγές σύμφωνα με τον N. 4646/2019...... 403

6. Ασφαλιστικά θέματα

Εισαγωγή .................................................................................................................. 411

6.1 Ασφαλιστικοί κλάδοι και υπαγωγή σε αυτούς .................................................. 414

6.2 Ε.Φ.Κ.Α. (από 1.1.2020) Νόμος 4670/2020 - Ασφαλιστικά θέματα .................. 420

6.3 Γενικά περί τίτλου κτήσης .................................................................................. 441

6.4 Τίτλος Κτήσης - Χρήσιμες απαντήσεις ............................................................... 447

7. Ασκήσεις – Παραδείγματα .................................................................................. 449

8. MyData Ενέργειες και Εγγραφές

8.1 Τι είναι το MyData.............................................................................................. 479

8.2 Τι διαβιβάζουμε ................................................................................................ 480

8.3 Πως λειτουργεί η νέα ηλεκτρονική πλατφόρμα ............................................... 492

8.4 Νομικό Πλαίσιο ................................................................................................. 494

8.5 Συχνές ερωτήσεις και απαντήσεις για τα ηλεκτρονικά βιβλία της Α.Α.Δ.Ε. ..... 509

9. Λογιστικό σύστημα

9.1 Ελεύθεροι επαγγελματίες με Απλογραφικά στοιχεία ...................................... 534

9.2 Προσάρτημα οικονομικών καταστάσεων για πολύ μικρές και

μικρές οντότητες ..................................................................................................... 537

9.3 Πολύ μικρές οντότητες με Απλογραφικά βιβλία .............................................. 540

9.4 Πολύ μικρές οντότητες με Διπλογραφικά βιβλία .............................................. 542