Φορολογικός έλεγχος Επιχειρηματικής Δραστηριότητας-Έμμεσες μέθοδοι ελέγχου

Περιεχόμενα

• Ισχύουσες διατάξεις φορολογικού ελέγχου
• Εξουσίες της Φορολογικής Διοίκησης
• Επιλογή υποθέσεων προς έλεγχο
• Είσοδος στις εγκαταστάσεις του φορολογούμενου – Εντολή ελέγχου
• Διενέργεια, κατά προτεραιότητα, μερικού ελέγχου φορολογίας εισοδήματος και Φ.Π.Α. από το γραφείο σε περιπτώσεις που διαπιστώνονται παραβάσεις μη έκδοσης ή έκδοσης ανακριβούς φορολογικού στοιχείου/λογιστικού αρχείου (παραστατικού) σύμφωνα με την απόφαση Α.1413/2019
• Πρόγραμμα ελέγχου επιχειρήσεων, που τηρούν το διπλογραφικό λογιστικό σύστημα, για φορολογικά έτη που αρχίζουν από 1ης Ιανουαρίου 2014
• Πρόγραμμα ελέγχου προσώπων που τηρούν το απλογραφικό λογιστικό σύστημα, για φορολογικά έτη που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου 2014 και μετά
• Αποτελέσματα φορολογικού ελέγχου
• Φορολογικό πιστοποιητικό
• Διενέργεια φορολογικού ελέγχου
• Βασικοί νόμοι φορολογικού και λογιστικού περιεχομένου που ισχύουν/ίσχυαν ανά ελεγχόμενη χρήση/φορολογικό έτος
• Μέθοδοι έμμεσου προσδιορισμού της φορολογητέας ύλης
• Πράξεις προσδιορισμού φόρου
• Παραγραφή του δικαιώματος του Δημοσίου για επιβολή φόρου
• Παραγραφή φορολογικών αξιώσεων των ετών μέχρι και το 2013
• Παραγραφή φορολογικών αξιώσεων των ετών 2014 και επομένων, (παραγραφή του δικαιώματος του Δημοσίου για επιβολή φόρου)
• Έκδοση και κοινοποίησης πράξης προσδιορισμού φόρου
• Διοικητικές και ποινικές κυρώσεις για τις παραβάσεις της φορολογικής νομοθεσίας
• Τόκοι και πρόστιμα
• Διαδικαστικές παραβάσεις
• Υποχρεώσεις τρίτων για τον Ενιαίο Φόρο Ιδιοκτησίας Ακινήτων
• Πρόστιμα για παραβάσεις υποχρεώσεων για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών
• Κυρώσεις για τη μη παροχή πληροφοριών ή στοιχείων από τις ψηφιακές πλατφόρμες της οικονομίας διαμοιρασμού
• Πρόστιμα για παραβάσεις μη τήρησης λογιστικών αρχείων και μη διαφύλαξης φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών (Φ.Η.Μ.) και φορολογικών μνημών και αρχείων που δημιουργούν οι Φ.Η.Μ
• Πρόστιμα για παραβάσεις παραβίασης ή παραποίησης ή επέμβασης στη λειτουργία των φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών (Φ.Η.Μ.), καθώς και έκδοσης στοιχείων λιανικής πώλησης από Φ.Η.Μ., ο οποίος δεν λειτουργεί με εγκεκριμένες προδιαγραφές
• Πρόστιμα για τη μη συμμόρφωση με το άρθρο 12 του Ν.2328/1995
• Κυρώσεις (πρόστιμα) για τη μη διαβίβαση δεδομένων στοιχείων λιανικής πώλησης, που εκδίδονται μέσω Φ.Η.Μ.
• Κυρώσεις (πρόστιμα) για παραβίαση της υποχρέωσης του άρθρου 15Β
• Κυρώσεις στους Παρόχους Υπηρεσιών Πληρωμών για παραβίαση των υποχρεώσεων της παραγράφου 3β του άρθρου 15
• Πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής ή μη υποβολής ή ανακριβούς/ατελούς Συνοπτικού Πίνακα Πληροφοριών ή Φακέλου Τεκμηρίωσης Ενδοομιλικών Συναλλαγών
• Πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής ή μη υποβολής ή ανακριβούς / ατελούς υποβολής έκθεσης ανά χώρα και δηλωτέας διασυνοριακής ρύθμισης
• Πρόστιμα ανακριβούς δήλωσης και μη υποβολής δήλωσης
• Πρόστιμα για παραβάσεις σχετικές με τον φόρο προστιθέμενης αξίας
• Πρόστιμο ανακριβούς δήλωσης και μη υποβολής δήλωσης παρακρατούμενου φόρου που διαπιστώνεται κατόπιν ελέγχου
• Τέλη Χαρτοσήμου κατά την εξόφληση των πρόσθετων φόρων και προστίμων
• Παρεμπόδιση, υπόθαλψη και συνέργεια
• Απαλλαγή λόγω ανωτέρας βίας
• Επιβολή, κοινοποίηση και πληρωμή προστίμων
• Εγκλήματα φοροδιαφυγής / Ποινική Διαδικασία
• Εγκλήματα φοροδιαφυγής και προβλεπόμενες ποινές ανά φορολογικό αντικείμενο
• Αυτουργοί και συνεργοί 
• Μηνυτήρια αναφορά και ποινική διαδικασία
• Αναστολή της ποινής
• Αναστολή λειτουργίας επαγγελματικών εγκαταστάσεων και επιβολή ειδικής χρηματικής κύρωσης
• Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση των διαφορών φορολογικού ελέγχου προηγουμένων χρήσεων
• Διαδικασίες προσφυγής
• Παραδείγματα προσδιορισμού αποτελεσμάτων ελέγχου με προσδιορισμό φόρων, προστίμων και συνολικών επιβαρύνσεων
• Μερικός φορολογικός έλεγχος δύο φορολογικών ετών με λογιστικές διαφορές
• Μερικός φορολογικός έλεγχος δύο φορολογικών ετών με έμμεσες μεθόδους ελέγχου και εφαρμογή της αρχής των αναλογιών
• Μερικός φορολογικός έλεγχος δύο φορολογικών ετών με έμμεσες μεθόδους ελέγχου και εφαρμογή της αρχής των αναλογιών στη μία ελεγχόμενη περίοδο
• Μερικός φορολογικός έλεγχος δύο φορολογικών ετών με έμμεσες μεθόδους ελέγχου και εφαρμογή της τεχνικής ανάλυσης ρευστότητας στη μία ελεγχόμενη περίοδο
• Μερικός φορολογικός έλεγχος με έμμεσες μεθόδους ελέγχου και εφαρμογή της σχέσης της τιμής πώλησης προς το συνολικό όγκο κύκλου εργασιών
• Παράρτημα που περιέχει :
• Λογιστική και φορολογική βάση
• Εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
• Φορολογική μεταχείριση των δαπανών που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εργασιακής σχέσης
• Φορολογική μεταχείριση εσόδου συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο
• Φορολογική μεταχείριση δαπάνης συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο (χρήση)
• Φορολογική μεταχείριση των δαπανών ενοικίων
• Αποτίμηση αποθεμάτων
• Προβλέψεις για την απόσβεση επισφαλών απαιτήσεων
• Ενδοομιλικά μερίσματα
• Υπεραξία που προκύπτει από τη μεταβίβαση τίτλων συμμετοχής
• Διανομή ή/και κεφαλαιοποίηση κερδών για τα οποία δεν έχει καταβληθεί φόρος εισοδήματος
• Φορολογική μεταχείριση των προσωρινών διαφορών μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης κατά το χρόνο διανομής τους, σύμφωνα με την εγκύκλιο 2089/2022
• Κίνητρα σε επιχειρήσεις παραγωγής ηλεκτρικών οχημάτων και αγαθών ή ειδών σχετικών με τα ηλεκτρικά οχήματα στην Περιφέρεια Δυτικής Μακεδονίας και στην περιφερειακή ενότητα Αρκαδίας της Περιφέρειας Πελοποννήσου
• Μεταφορά φορολογικών ζημιών
• Κλίμακες και φορολογικοί συντελεστές ετών 2014 και επομένων
• Σημαντικές αποφάσεις του Συμβουλίου της Επικρατείας και της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών που αφορούν το φορολογικό έλεγχο